免費問答

您好，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業(yè)繳納了，而是讓退稅與應(yīng)納稅額抵消了。所以，對于企業(yè)來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業(yè)城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)并沒有變化。 “兔抵稅額的會計科目是應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)”，顧名思義就是出口應(yīng)退稅額抵頂了內(nèi)銷應(yīng)納稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。