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問(wèn)題已解決
老師：此題涉及的增量留抵退稅的放在，為何這是汽車制造業(yè)，應(yīng)該只能享受增量留 抵退稅，他退進(jìn)項(xiàng)時(shí)應(yīng)該要受到進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例還要再乘60%的比例，這個(gè)題目最后答案沒(méi)有乘60%，而且他的分錄為何不用通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額，直接到銀行存款了也是可以？
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同學(xué)你好，很高興為你解答
2023 10/19 14:38
Stella老師 
2023 10/19 14:39
計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。
收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，
借：銀行存款，
貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
本題簡(jiǎn)化處理了，直接寫了收到，沒(méi)有拆分2步驟。
Stella老師
2023 10/19 14:41
另外，部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,這里的公式不需要乘以60%,也就是說(shuō),這部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人可以全額申請(qǐng)退稅。
84785028 
2023 10/19 14:42
這怎么區(qū)分是先進(jìn)制造業(yè)還是制造業(yè)？
Stella老師
2023 10/19 14:44
本例是汽車行業(yè)，屬于先進(jìn)制造業(yè)，不需要乘以60%哈
希望解答能夠幫助到你，麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝！
Stella老師
2023 10/19 19:15
一般有技術(shù)含量的企業(yè)屬于先進(jìn)制造業(yè)，題目還是比較容易判斷的，比如汽車一類的屬于先進(jìn)，加工泵一類的就不屬于。
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