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老師好。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，本期預(yù)收賬款貸方1000萬(wàn)，借方500，所得稅匯算清繳A105010，23行和27行如何填寫(xiě)

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/30 11:18
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大侯老師
金牌答疑老師
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稍等同學(xué)，正在答題
2023 10/30 11:27
大侯老師
2023 10/30 12:22
同學(xué)您好： 第23行“1.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額。可以理解為預(yù)收收入。具體數(shù)據(jù)=1000-500=500萬(wàn) 第27行“1.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷(xiāo)售收入”。房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的未完工產(chǎn)品此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅，本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上符合收入確認(rèn)條件當(dāng)年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額。一般是預(yù)收賬款的借方發(fā)生額，即500萬(wàn)。
84785008
2023 10/30 12:29
謝謝老師，是否可以理解，23行填寫(xiě)本年度預(yù)收賬款發(fā)生額，換算不含稅收入，27行填寫(xiě)本年確認(rèn)收入，當(dāng)期調(diào)增利潤(rùn)為23*10%-27*10%差額
大侯老師
2023 10/30 12:34
您好同學(xué)，您的理解是正確的。
84785008
2023 10/30 14:04
老師你好，那24行和28行如何填寫(xiě)
大侯老師
2023 10/30 14:12
24行：2.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額 28行：2.轉(zhuǎn)回的銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額 同學(xué)您好，這兩行的預(yù)計(jì)毛利額根據(jù)毛利率算一下。
84785008
2023 10/30 14:16
21行特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整額，是不是24-28行
大侯老師
2023 10/30 14:19
同學(xué)你好，我理解是22-29行
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