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您好，子公司將辦公樓無償劃分給母公司，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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你好 ?
你好：
1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：
借：固定資產(chǎn)清理 ， 累計折舊，
貸：固定資產(chǎn)。
2、取得清理收入：
借：營業(yè)外支出，
貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
3、發(fā)生清理支出：
借：固定資產(chǎn)清理，
貸：銀行存款。
4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：
借：資產(chǎn)處置損益 ?，（報廢損益 記營業(yè)外收支科目）
貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。
2023 10/31 10:04
84784958 
2023 10/31 10:11
無償劃轉(zhuǎn)，沒取的收入，用營業(yè)外支出代替嗎？
2、取得清理收入： 借：營業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
玲老師 
2023 10/31 10:15
是的，這個就按視同銷售處理的，沒有收到錢是記到營業(yè)外支出，其他科目沒有變化。
84784958
2023 10/31 10:15
無償劃轉(zhuǎn)后，最終固定資產(chǎn)處置損益可以所得稅前扣除嗎？
玲老師
2023 10/31 10:15
就是按照市場價來確認(rèn)，嗯，稅款的。
84784958
2023 10/31 10:17
損益可以所得稅前扣除嗎？
玲老師
2023 10/31 10:19
這個視同銷售的，可以稅前扣除的。
84784958
2023 10/31 10:34
?2、取得清理收入： 借：營業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
這一步中：固定資產(chǎn)清理科目的金額應(yīng)該是固定資產(chǎn)凈值，不是公允價值，對嗎？
玲老師
2023 10/31 10:35
這個就是屬于確認(rèn)收入那一步
這個就是屬于確認(rèn)收入那一步就是參考市場價來計算的。
84784958
2023 10/31 10:37
確認(rèn)收入的這一步：增值稅是按市場價計算的，固定資產(chǎn)清理也是按市場價嗎？
玲老師
2023 10/31 10:39
對的，就是按照市場價不含稅的，這個。
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