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您好,子公司將辦公樓無償劃分給母公司,如何進行賬務(wù)處理?

84784958| 提問時間:2023 10/31 10:02
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好 ? 你好: 1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理: 借:固定資產(chǎn)清理 , 累計折舊, 貸:固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入: 借:營業(yè)外支出, 貸:固定資產(chǎn)清理 , 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出: 借:固定資產(chǎn)清理, 貸:銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益: 借:資產(chǎn)處置損益 ?,(報廢損益 記營業(yè)外收支科目) 貸:固定資產(chǎn)清理(或相反分錄)。
2023 10/31 10:04
84784958
2023 10/31 10:11
無償劃轉(zhuǎn),沒取的收入,用營業(yè)外支出代替嗎? 2、取得清理收入: 借:營業(yè)外支出, 貸:固定資產(chǎn)清理 , 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
玲老師
2023 10/31 10:15
是的,這個就按視同銷售處理的,沒有收到錢是記到營業(yè)外支出,其他科目沒有變化。
84784958
2023 10/31 10:15
無償劃轉(zhuǎn)后,最終固定資產(chǎn)處置損益可以所得稅前扣除嗎?
玲老師
2023 10/31 10:15
就是按照市場價來確認,嗯,稅款的。
84784958
2023 10/31 10:17
損益可以所得稅前扣除嗎?
玲老師
2023 10/31 10:19
這個視同銷售的,可以稅前扣除的。
84784958
2023 10/31 10:34
?2、取得清理收入: 借:營業(yè)外支出, 貸:固定資產(chǎn)清理 , 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 這一步中:固定資產(chǎn)清理科目的金額應(yīng)該是固定資產(chǎn)凈值,不是公允價值,對嗎?
玲老師
2023 10/31 10:35
這個就是屬于確認收入那一步 這個就是屬于確認收入那一步就是參考市場價來計算的。
84784958
2023 10/31 10:37
確認收入的這一步:增值稅是按市場價計算的,固定資產(chǎn)清理也是按市場價嗎?
玲老師
2023 10/31 10:39
對的,就是按照市場價不含稅的,這個。
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