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如何做分錄

借：主營業(yè)務成本 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款 （2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù) （3）附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。 02 需要入庫餐料購入 （1）分錄： 摘要：付（應付）XX餐料款 借：原材料-餐料 貸：銀行存款/應付賬款 （2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù) （3）附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。 餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。 03 后廚領用餐料（月末匯總做） （1）分錄： 摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料-餐料 （2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點表 （3）附件審核流程： 調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。 餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。 04 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬 （1）分錄： 摘要：已入庫未付款餐料列帳 借：原材料-餐料 貸：應付賬款 （2）附件：餐料入庫單 （3）附件審核流程： 入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 05 將月末廚房未使用的餐料沖減成本 （1）分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本 借：原材料-廚房 貸：主營業(yè)務成本 （2）附件：廚房盤存表 （3）附件審核流程： 廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。 水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。 06 餐廳收銀員繳款 （1）分錄： 摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款 （2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票 單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單 （3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。 07 結(jié)轉(zhuǎn)成本 (營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù)) 借：本年利潤 貸：營業(yè)成本 08 下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中 (上月盤點紅字金額數(shù))。 借：營業(yè)成本 貸：原材料 09 取得營業(yè)收入時 借：現(xiàn)金銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 10 購買材料支付工資以及其他費用時 借：營業(yè)費用-二級科目 貸：現(xiàn)金 11 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 12 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 13 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 盈利時： 借：本年利潤 貸：利潤分配 虧損時： 借：利潤分配 貸：本年利潤

如果上個月采購了10元的食材，當月領用了剩余2元的食材，對方下個月開發(fā)票來開了9.8元，這一過程分錄怎么做呀

借：原材料10 貸：銀行存款10 借：主營業(yè)務成本2 貸：原材料2

這樣做對嗎

對的，你先做的暫估，再做的正數(shù)分錄

但是為什么這樣做了借方余額有個0.3的差額，這個差額怎么處理呢

這個我看不出來，要看整個賬才知道，有可能是尾差

就是我暫估10，最后支付了9.8，原材料出現(xiàn)的差額

這個是少開了0.2的發(fā)票，要開10元的發(fā)票