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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)免稅合并中，針對(duì)商譽(yù)為什么說(shuō)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，就是進(jìn)入死循環(huán)？ 這個(gè)分錄是: 借:商譽(yù) 貸:遞延所得稅負(fù)債 嗎？ 為什么不是 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 呢？
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您好，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，會(huì)增加商譽(yù)的賬面價(jià)值。由于是免稅合并，合并過(guò)程中沒(méi)有交過(guò)稅，稅務(wù)方面也不會(huì)允許商譽(yù)形成的賬面價(jià)值抵稅。
2023 12/03 01:10
薇老師 
2023 12/03 01:15
確認(rèn)，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債，進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算結(jié)果（增加） ，商譽(yù)賬面價(jià)值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，從而二者無(wú)限循環(huán)；——就是進(jìn)入死循環(huán)
薇老師
2023 12/03 01:18
所以，免稅合并的商譽(yù)不產(chǎn)生遞延所得稅的
84784987 
2023 12/03 08:06
正常情況下，分錄怎么寫(xiě)？是，借:商譽(yù) 貸:遞延所得稅負(fù)債 嗎？為什么不是借:所得稅費(fèi)用 呢？
薇老師
2023 12/03 11:28
遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是商譽(yù)，而不是所得稅費(fèi)用。
84784987
2023 12/03 12:30
為什么固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，借的是所得稅費(fèi)用？同樣是資產(chǎn)的商譽(yù)，借方就是商譽(yù)呢？
薇老師
2023 12/03 12:59
合并抵銷分錄免稅的固定資產(chǎn)么？
薇老師
2023 12/03 13:02
這里說(shuō)的是免稅的，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)是不可能會(huì)借，所得稅的。
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