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這個(gè)東西感覺(jué)很難以理解

慢慢理解吧 就是這樣的概念

按道理資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，折舊大于稅收角度折舊會(huì)導(dǎo)致賬面利潤(rùn)比稅收利潤(rùn)少要補(bǔ)稅才對(duì)呀，那不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎

您提到的資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，以及折舊大于稅收角度的折舊，會(huì)導(dǎo)致賬面利潤(rùn)少于稅收利潤(rùn)的情況，是正確的。在這種情況下，公司需要按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算財(cái)務(wù)利潤(rùn)。 然而，遞延所得稅負(fù)債（Deferred Income Tax Liability）通常是在賬面利潤(rùn)大于稅收利潤(rùn)的情況下產(chǎn)生的。這是因?yàn)橘~面利潤(rùn)是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，而稅收利潤(rùn)是基于稅法規(guī)定計(jì)算的。當(dāng)賬面利潤(rùn)大于稅收利潤(rùn)時(shí)，意味著公司在未來(lái)需要支付更多的稅款，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 但是，當(dāng)賬面利潤(rùn)少于稅收利潤(rùn)時(shí)，并不意味著公司未來(lái)會(huì)收到退稅或抵免等稅收優(yōu)惠。相反，這種情況通常意味著公司已經(jīng)按照稅法規(guī)定足額繳納了稅款，或者公司的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在一些差異。在這種情況下，不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 因此，對(duì)于您提到的情況，公司需要按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算財(cái)務(wù)利潤(rùn)。如果賬面利潤(rùn)少于稅收利潤(rùn)，則不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

其實(shí)就是資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，賬面折舊大于稅法折舊，賬面利潤(rùn)小于稅法利潤(rùn)，但是交稅是按照稅法角度計(jì)算，所以等于是實(shí)際交稅大于了應(yīng)交稅，差額留到后期抵扣所以產(chǎn)生的是可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)。

1.資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅：這通常是由于會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)定存在差異。在某些情況下，這可能是由于歷史成本和當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值之間的差異。 2.賬面折舊大于稅法折舊：這可能是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)資產(chǎn)折舊的規(guī)定有所不同。會(huì)計(jì)上可能采用更嚴(yán)格的折舊方法，而稅法則可能允許更寬松的折舊方法。 3.賬面利潤(rùn)小于稅法利潤(rùn)：這可能是因?yàn)槎悇?wù)和會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)采用了不同的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。例如，某些費(fèi)用可能在會(huì)計(jì)上被認(rèn)定為可扣除的，但在稅務(wù)上可能不被認(rèn)定為可扣除的。 4.實(shí)際交稅大于應(yīng)交稅：由于稅務(wù)和會(huì)計(jì)在處理資產(chǎn)、折舊和利潤(rùn)時(shí)存在差異，可能導(dǎo)致實(shí)際繳納的稅款超過(guò)應(yīng)交的稅款。 5.差額留到后期抵扣：這是稅務(wù)處理中的一種常見(jiàn)做法。當(dāng)一個(gè)公司在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)收到大于其應(yīng)得的稅收優(yōu)惠時(shí)，該差額通常會(huì)被允許在未來(lái)抵扣，從而減少未來(lái)的稅收義務(wù)。 6.可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)：是的，您完全正確。這種差異在會(huì)計(jì)上通常被表述為“遞延所得稅資產(chǎn)”，代表未來(lái)可以用來(lái)抵扣稅收的資產(chǎn)。