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為什么租賃負(fù)債使用權(quán)資產(chǎn)要調(diào)期初和提遞延負(fù)債或資產(chǎn)

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/21 20:29
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艷民老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
使用權(quán)資產(chǎn)的折舊費(fèi)不得稅前扣除，需要調(diào)增，企業(yè)支付的租金可以稅前扣除，但會(huì)計(jì)核算沒(méi)有直接把租金體現(xiàn)為當(dāng)期損益，就需要調(diào)減。
2023 12/21 20:33
84784986
2023 12/21 22:37
怎么調(diào)法？
84784986
2023 12/21 22:39
那意思就是會(huì)計(jì)上扣除了，稅法不認(rèn)，賬面小于稅法，資產(chǎn)的話就是應(yīng)納暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延負(fù)債？
艷民老師
2023 12/21 23:11
同學(xué)你真棒，理解正確。
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