問題已解決

老師,您好!初始確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn),借:使用權(quán)資產(chǎn)746976.71元,租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用94523.29元,貸:租賃負(fù)債-租賃付款額841500元。 第一年計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊,借:管理費(fèi)用82997.41元,貸:使用權(quán)資產(chǎn)折舊82997.41元。 計(jì)提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用483.78元,貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用483.78元。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債,借:遞延所得稅資產(chǎn)-租賃負(fù)債140115.12元,貸:遞延所得稅費(fèi)用140115.12元。借:遞延所得稅費(fèi)用165994.82元,貸:遞延所得稅負(fù)債-使用權(quán)資產(chǎn)165994.82元。 第二年1月計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊,借:管理費(fèi)用6916.45元,貸:使用權(quán)資產(chǎn)折舊6916.45元,計(jì)提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用40.32元,貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用40.32元。 第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元

DL151895464| 提問時(shí)間:03/30 16:53
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cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(以下簡(jiǎn)稱《解釋第16號(hào)》)規(guī)定,自2023年1月1日開始,對(duì)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理,這里所指的單項(xiàng)交易包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易。財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》(以下簡(jiǎn)稱《租賃準(zhǔn)則》)的修訂,以及對(duì)租賃交易相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理規(guī)定,體現(xiàn)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同的要求。
03/30 18:19
DL151895464
03/30 19:45
老師,那到底是要不要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
DL151895464
03/30 19:47
第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元,使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊89,913.86元,租賃負(fù)債560,500.81元,第二年1月確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債金額怎么計(jì)算?
cindy趙老師
03/30 19:59
您好,財(cái)政部會(huì)計(jì)司有相關(guān)的案例。您可以參考下
cindy趙老師
03/30 19:59
您好,請(qǐng)看會(huì)計(jì)給出的解析。
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