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老師，您好！初始確認使用權(quán)資產(chǎn)，借：使用權(quán)資產(chǎn)746976.71元，租賃負債-未確認融資費用94523.29元，貸：租賃負債-租賃付款額841500元。 第一年計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費用82997.41元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊82997.41元。 計提租賃負債未確認融資費用，借：財務(wù)費用483.78元，貸：租賃負債-未確認融資費用483.78元。 確認遞延所得稅資產(chǎn)負債，借：遞延所得稅資產(chǎn)-租賃負債140115.12元，貸：遞延所得稅費用140115.12元。借：遞延所得稅費用165994.82元，貸：遞延所得稅負債-使用權(quán)資產(chǎn)165994.82元。 第二年1月計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費用6916.45元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊6916.45元，計提租賃負債未確認融資費用，借：財務(wù)費用40.32元，貸：租賃負債-未確認融資費用40.32元。 第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元
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財政部制定的《企業(yè)會計準則解釋第16號》（以下簡稱《解釋第16號》）規(guī)定，自2023年1月1日開始，對于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理，這里所指的單項交易包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易。財政部對《企業(yè)會計準則第21號——租賃》（以下簡稱《租賃準則》）的修訂，以及對租賃交易相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理規(guī)定，體現(xiàn)我國會計準則保持與國際財務(wù)報告準則持續(xù)趨同的要求。
2024 03/30 18:19
DL151895464 
2024 03/30 19:45
老師，那到底是要不要確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債呢
DL151895464
2024 03/30 19:47
第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元，使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊89,913.86元，租賃負債560,500.81元，第二年1月確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債金額怎么計算？
cindy趙老師 
2024 03/30 19:59
您好，財政部會計司有相關(guān)的案例。您可以參考下
cindy趙老師
2024 03/30 19:59
您好，請看會計給出的解析。
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