免費(fèi)問答

老師，請(qǐng)問有相關(guān)的文件或者資料支撐嗎？

同學(xué)你好，這個(gè)要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來看，好比有相關(guān)的完工報(bào)告之類的，可以支撐這個(gè)1200萬的由來就可以。

老師，如果我在2023年預(yù)提了1200萬的土地增值稅，在2024年的時(shí)候，確實(shí)補(bǔ)繳了1200萬，請(qǐng)問在做2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，1200萬的稅金能否抵扣企業(yè)所得稅？

同學(xué)你好，《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）第十二條明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除?！奔磳?shí)際繳納的土地增值稅稅金準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。稅局在實(shí)際處理時(shí)一般是按照規(guī)定來執(zhí)行，也就是預(yù)提的是不能扣除的。

如果不能扣除，那預(yù)提還有什么意義呢

同學(xué)因?yàn)橛械臅r(shí)候這個(gè)稅會(huì)確實(shí)有差異的，如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來說確實(shí)是企業(yè)當(dāng)期的費(fèi)用，老師這里建議可以問下當(dāng)?shù)氐亩惥郑纯串?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)是怎么認(rèn)定這個(gè)事情的。