免費問答

會影響應(yīng)納稅所得額嗎？

肯定會有影響的，相當于收入增加了

也有說不影響的，看不懂。說在A105010表其他里面調(diào)減，這樣一增一減就不影響了。這調(diào)減是啥意思？

同學(xué)您好，說不影響的，是自己默認收入與成本一模一樣，但是這種情況都是自己以為，因為您的收入最起碼會大于成本，只有收入大于成本就會有利潤，就會產(chǎn)生所得稅，

只不過現(xiàn)實中，很多企業(yè)能做到視同銷售就屬于很有交稅意識的企業(yè)了 把收入和成本寫的一模一樣，稅務(wù)都是睜只眼閉只眼，不去較真而已

好像是跟2019年41號公告有關(guān)，我研究下。

同學(xué)您好，你不用想什么視同銷售，您就想他就是銷售，這些就想通了，有收入有成本，就會有利潤，就會有所得稅，只不過很多企業(yè)為了少繳稅，說自己的收入和成本一模一樣，所以不產(chǎn)生利潤而已

我了解了，是跟填列方法改變有關(guān)。在2019年41號公告發(fā)布前，視同銷售業(yè)務(wù)最終產(chǎn)生應(yīng)納稅調(diào)增。41號公告則改變了填報方法，A105000第30行“（十七）其他”的填表說明寫到：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調(diào)整后，對應(yīng)支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

在不涉及廣告宣傳費扣除限額的情況下，視同銷售最終體現(xiàn)稅收中性，不產(chǎn)生額外的應(yīng)納稅所得額。

要按收入的公允價值確認廣告宣傳費

不是的，根據(jù)原則來說，視同銷售都會產(chǎn)生利潤的，舉個例子，您進價100元的商品，正常出售110元，您沒有銷售，無償贈送，會計上只做了100的銷售費用。但是所得稅匯算的時候，要調(diào)整收入110，調(diào)整成本100，在調(diào)整銷售費用100，相當于匯算的時候，視同您的業(yè)務(wù)為收入110，成本100，所以會產(chǎn)生利潤的。

還是那句話，我也為了不交稅，人為說自己，收入100成本100，所以不產(chǎn)生利潤，稅務(wù)局睜只眼閉只而已

在原來成本的基礎(chǔ)上調(diào)增利潤金額，就是廣告宣傳費的金額。這樣一增一減就不影響了。但不懂為啥要視同廣告宣傳費。

同學(xué)您好，您的理解有誤，

我看到的解釋是說110作為廣宣費，在100的基礎(chǔ)上調(diào)增10

視同銷售，您不要想視同，您就像，他就是銷售，銷售怎么處理，這個業(yè)務(wù)就怎么處理，那么銷售會增加收入，所以廣宣費的扣除基數(shù)就變化了。 廣宣費的基礎(chǔ)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入