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小規(guī)模企業(yè)，上個月銷項發(fā)票是1000，但是沒有進項票，做的暫估會計分錄是借：庫存商品 貸：應付賬款——暫估 本月銷項發(fā)票是500，上個月的暫估發(fā)票回來一部分，這個月做賬是不是先做購進的會計分錄借：庫存商品 貸：應付賬款 然后再沖上個月的暫估會計分錄借：應付賬款——暫估 貸：庫存商品 本月有銷項發(fā)票，進項發(fā)票也回來了，結轉成本的時候是不是只結轉本月的進項發(fā)票的金額就可以了會計分錄是借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品