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固定資產(chǎn)原值未變，但折舊增加了3個月的折舊

上季度報的時候17萬原值，折舊是16500，享受加速政策優(yōu)惠金額為153500，這季度折舊30700，實際享受加速政策金額為139300，表上提示一定要比153500高

老師，在嗎

同學(xué)您好，單價不超過500萬的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額一次性扣除。你這邊的15萬和14萬的意思是折舊費用？不一致了？

表中油本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值———賬載折舊——按照稅收一般規(guī)定計算的折舊——享受加速政策計算的折舊——享受加速政策優(yōu)惠金額

同學(xué)您好，你是想問固定資產(chǎn)一次性扣除和折舊的會計賬務(wù)處理關(guān)系嗎？

資產(chǎn)原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規(guī)定計算的折舊隨著時間推移使用月份增加，金額會增加，那么享受加速政策優(yōu)惠金額會減少，但報稅時不允許

我應(yīng)該怎么填寫申報表

是這樣的，企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致。新購進(jìn)一次性稅前扣除的固定資產(chǎn)，在會計上，固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量等需要按照現(xiàn)行的會計制度、準(zhǔn)則處理，需要通過固定資產(chǎn)科目處理，正常計提折舊。如果企業(yè)適用一次性稅前扣除政策將一定產(chǎn)生“稅會差異”，按照申報表通過填報的方式來調(diào)整。即：會計上按會計規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混淆。

會根據(jù)遞延所得稅科目調(diào)整所得稅費用。

會計處理和稅會差異我知道，但資產(chǎn)原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規(guī)定計算的折舊隨著時間推移使用月份增加，金額會增加，那么享受加速政策優(yōu)惠金額會減少，但填寫申報表的時候提示不能比上期享受金額少

同學(xué)您好，我理解您的意思了，因為太晚了，電腦不在身邊，我找了個例子給你。你看一下就明白了。是年累計金額。稍等哈 我給你上傳照片。

對，老師，我填的時候就是這么填的，但稅局系統(tǒng)不允許，我只能先不改了

之前沒做過一次性扣除

您發(fā)的表就是第二季度的第5列和第6列比第一季度少，但填寫申報表的時候，提示第5列和第6列必須比第一季度的高

同學(xué)你好。這樣的話你就需要咨詢下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局了。

好的，謝謝老師

您客氣啦 祝事事順心