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你好，需要的哈，1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。 ①對(duì)外銷售的部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） ②形成存貨的部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 存貨（毛利×未銷售比例） 4、跨年度的抵銷（上期購(gòu)進(jìn)未銷的部分） ①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無(wú)新購(gòu)。 借：年初未分配利潤(rùn) （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） ②上期未銷存貨，本期全部對(duì)外銷售，并且本期無(wú)新購(gòu) 借：年初未分配利潤(rùn)（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利） ③上期未銷存貨，部分對(duì)外銷售，部分形成存貨，且無(wú)新增存貨。 ⑴對(duì)外銷售 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） ⑵形成存貨 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）