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小規(guī)模納稅人內(nèi)部交易抵消時(shí)，不得抵扣的稅差如何處理？就是母公司做收入不含稅，子公司采購(gòu)存貨含稅，全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售，收入和成本如何抵消

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/06 14:48
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白老師（恒者行遠(yuǎn)）
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
如果母公司銷(xiāo)售產(chǎn)品給子公司，母公司確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而子公司是小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，此類(lèi)合并報(bào)表范圍內(nèi)的交易形成了無(wú)法抵扣的增值稅額，基于合并報(bào)表層面的一體化原則，在合并報(bào)表層面屬于一項(xiàng)損失，建議轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用處理。應(yīng)先將子公司的成本還原為不含稅成本，并與母公司確認(rèn)的收入進(jìn)行抵消，即按照不含稅收入金額來(lái)編制抵消分錄。
2022 03/06 15:19
84784960
2022 03/06 15:23
管理費(fèi)用要在抵消分錄里邊寫(xiě)嗎？
84784960
2022 03/06 15:23
借 營(yíng)業(yè)收入100 管理費(fèi)用10 貸 營(yíng)業(yè)成本110。 是這樣嗎？
84784960
2022 03/06 15:43
您好，轉(zhuǎn)管理費(fèi)用的抵消分錄如何寫(xiě)
白老師（恒者行遠(yuǎn)）
2022 03/06 15:51
是的，同學(xué)，可以分開(kāi)，也可以合并在一起
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