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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2023年3月應(yīng)納增值稅為-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2022年銷售貨物收入未入賬，被查補(bǔ)增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，2023年3月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f元。
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B 該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬元，免抵退稅的限額為380萬元，則應(yīng)退320萬元，差額60萬元為免抵稅額。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅適用稅率為7%，則當(dāng)期應(yīng)納城建稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。
02/22 19:28
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