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請簡要說明內(nèi)部控制評價的基本流程
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同學(xué)您好！ 內(nèi)部控制評價的基本流程包括：確立評價目標、組建評價工作組、制定評價工作方案、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告。通過這一系列流程，確保內(nèi)部控制體系的有效性，提升企業(yè)運營效率與風(fēng)險管理水平。
03/09 15:14
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內(nèi)部控制審計，內(nèi)部控制的評價范圍包括聯(lián)營公司的內(nèi)部控制嗎？
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①關(guān)于內(nèi)部控制評價機構(gòu)。因公司內(nèi)部審計部門人員不足以承擔(dān)繁重的內(nèi)部控制評價工作，公司決定聘任A會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制評價工作。A會計師事務(wù)所經(jīng)驗豐富，業(yè)務(wù)水平高，對本公司情況熟悉，委托該所實施內(nèi)部控制評價有利于提高工作效率。
②關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍。A會計師事務(wù)所承接內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)后，在上半年即著手內(nèi)部控制評價工作，組成陣容強大的評價小組進駐甲公司，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行評價。在確認內(nèi)部控制評價范圍時，根據(jù)全面評價、關(guān)注重點的原則，鑒于套期保值業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生而且本身就是風(fēng)險管理的工具，暫不列入內(nèi)部控制評價范圍。
要求：判斷資料內(nèi)容是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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評價工作組應(yīng)與被評價單位進行充分溝通，了解被評價單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評價范圍、檢查重點和抽樣數(shù)量。評價人員要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》實施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定?，F(xiàn)場評價結(jié)束后，評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價報告?，F(xiàn)場評價報告無須和被評價單位溝通，只需評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認后報審計部。審計部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進行綜合分析和全面復(fù)核。要求：判斷甲公司內(nèi)部控制評價方案中的內(nèi)容是否存在不當之處；存在不當之處的，指出不當之處，說明理由。
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1.關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工董事會及其審計委員會負責(zé)內(nèi)部控制評價的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)實施內(nèi)部控制評價，并對本公司內(nèi)部控制有效性負全責(zé)，審計部具體組織實施內(nèi)部控制評價工作，擬定評價計劃、組成評價工作組、實施現(xiàn)場評價、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價報告，及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。
2.關(guān)于內(nèi)部控制審計。聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進行審計。鑒于本公司在上市前已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計自2020年起，重點審計本公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計意見。
要求：判斷資料1、2是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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請問老師，在執(zhí)行集團內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，為什么要在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制呢？
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