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3月1日，由甲、乙、丙三個發(fā)起人注冊登記成立華立有限責任公司(簡稱華立公司)，注冊資本200萬元，其中甲投入貨幣資金60萬元，乙投入設(shè)備100萬元，丙投入專利權(quán)40萬元。3月份發(fā)生了下列交易和事項:向銀行接入短期借款30萬元；用貨幣資金購入A商品10萬套，每套7元；本月出售A商品8萬套，每套售價9元，該商品的增值稅率為13%,款項存入銀行；以銀行存款支付廣告費2萬元，增值稅稅率為6%;發(fā)生管理費用3萬元；月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤。假設(shè)不考慮所得稅影響。1、計算華立公司3月1日應(yīng)確認的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益，并編制分錄；2、計算華立公司3月份應(yīng)確認的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，并編制分錄。
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您好
借：銀行存款 60
借：固定資產(chǎn) 100
借：無形資產(chǎn) 40
貸：實收資本 200
資產(chǎn)200
負債0
所有者權(quán)益 200
向銀行接入短期借款30萬元；
借：銀行存款 30
貸：短期借款 30
用貨幣資金購入A商品10萬套，每套7元；
借：庫存商品 70
貸：銀行存款 70
本月出售A商品8萬套，每套售價9元，該商品的增值稅率為13%,款項存入銀行；
借：應(yīng)收賬款 72+9.36=81.36
貸：主營業(yè)務(wù)收入8*9=72
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額72*0.13=9.36
借：主營業(yè)務(wù)成本8*7=56
貸：銀行存款56
以銀行存款支付廣告費2萬元，增值稅稅率為6%;發(fā)生管理費用3萬元；
借：銷售費用 2
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 2*0.06=0.12
貸：銀行存款 2.12
借：管理費用3
貸：銀行存款 3
月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤。假設(shè)不考慮所得稅影響
借：本年利潤56+3+2=61
貸：主營業(yè)務(wù)成本8*7=56
貸：管理費用3
貸：銷售費用 2
借：主營業(yè)務(wù)收入72
貸：本年利潤72
資產(chǎn) 200+30+81.36-2.12-3=306.24? ?306.24-56=250.24
負債30+9.36-0.12=39.24
所有者權(quán)益200+72-61=211
2024 03/11 15:12
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