問(wèn)題已解決

老師。您好！請(qǐng)問(wèn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年終匯算清繳要補(bǔ)交所得稅賬務(wù)怎處理呢？

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：03/21 16:57
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，其實(shí)在會(huì)計(jì)上都是一樣的。并沒(méi)有說(shuō)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》這么做憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又是那樣做憑證。 補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
03/21 16:58
84784975
03/21 17:02
宋老師，執(zhí)行小準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這科目呢？
宋生老師
03/21 17:05
你好，你可以進(jìn)入利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目。
84784975
03/21 17:09
分錄可以這樣子嗎？借 ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?貸：銀行存款? ?同時(shí)作? 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
宋生老師
03/21 17:09
你好可以的，可以這樣子做。
84784975
03/21 17:14
如果是這樣做，那當(dāng)年所有者權(quán)益里未分配就少了這筆數(shù)，
宋生老師
03/21 17:14
你好是的。本身這個(gè)就是影響期初的未分配利潤(rùn)。
84784975
03/21 17:19
沒(méi)問(wèn)題是嗎？宋老師，麻煩再請(qǐng)教如果所得稅預(yù)繳多了匯算清繳要退回怎做分錄呢？
宋生老師
03/21 17:21
你好， 退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784975
03/21 17:25
好！非常感謝宋老師耐心解答哈
宋生老師
03/21 17:49
你好！不用客氣的了
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