免費問答

之前已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本。

沖回結(jié)轉(zhuǎn)的成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 負數(shù) 貸：庫存商品 負數(shù)

上面那個分錄還要做嗎？

都要做的，紅字發(fā)票進項要轉(zhuǎn)出的

已經(jīng)跨年了，要不要用到那個以前年度調(diào)整損益那個科目？

退貨的一般是不用的，

如果銷售商品出去，對方跨年之后又退貨回來。分錄怎么做？

其他人給你們退的貨，也會把收入沖掉

1.企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則小企業(yè)會計準則未設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目。發(fā)生銷售退回，開具紅字發(fā)票的時候不需要通過以前年度損益調(diào)整科目《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。增值稅相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局關(guān)于銷售退回處理規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號：企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。

跟前面的情況一樣，也確認結(jié)轉(zhuǎn)了成本，分錄怎么做？

修正之后的企業(yè)會計準則（新收入準則）新收入準則主要規(guī)定：1.賬務(wù)處理同時分退回和不退回確認收入和成本，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照不含銷售退回的金額確認為收入、把銷售退回金額確認為負債、收回的商品確認為資產(chǎn)、（凈值）確認為成本；2. 每一資產(chǎn)負債表日，考慮已經(jīng)退回的商品，重新估算一下退回，也就再確認一次收入、負債、資產(chǎn)和成本。依據(jù)：《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會計準則第14號——收入>的通知》（財會〔2017〕22號）第三十二條規(guī)定

都是可以不用以前年度損益的

我想問一下，如果我銷售商品出去，對方退貨，結(jié)轉(zhuǎn)了成本這個分錄怎么做?。?/div>