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實(shí)務(wù)
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2024年收到2023年開的費(fèi)用發(fā)票，2023年未計(jì)提該費(fèi)用，請問入賬分錄怎么寫，該筆費(fèi)用能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
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用以前年度損益調(diào)整入賬可以。
03/27 11:14
84785038 
03/27 11:18
我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，可以用以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？該筆費(fèi)用能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
玲老師 
03/27 11:20
小企業(yè)準(zhǔn)則是用未分配利潤。
84785038
03/27 11:22
該筆費(fèi)用2023年未計(jì)提，現(xiàn)在收到發(fā)票能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
玲老師
03/27 11:22
通過這個科目補(bǔ)記到二三年可以。
84785038
03/27 11:27
那在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)減，對嗎？
玲老師
03/27 11:28
這個咱正常有發(fā)票咱已經(jīng)補(bǔ)寄到二三年了，相當(dāng)于那就不用調(diào)整可以扣除。
玲老師
03/27 11:29
最好是更正一下第四季度申報怕匯算清繳直接填預(yù)警。
84785038
03/27 11:31
如果現(xiàn)在不方便更正第四季度的申報，2023年的發(fā)票直接入2024年的費(fèi)用，行嗎？
玲老師
03/27 11:33
是金額小的，可以這樣處理。
84785038
03/27 11:35
那金額大，還是要更正申報？
玲老師
03/27 11:36
還是前面說的處理對的。
84785038
03/27 11:40
如果該費(fèi)用用未分配利潤記到2023年，不更正申報，有沒有問題？
玲老師
03/27 11:41
那你匯算清繳填寫可能會異常我建議你是更正。
84785038
03/27 11:42
如果匯算清繳也不調(diào)減，稅務(wù)上有沒有風(fēng)險？
玲老師
03/27 11:47
通過未分配利潤入賬屬于二三年的就是正常入賬不用調(diào)整。
84785038
03/27 11:56
也就是說現(xiàn)在收到2023年未計(jì)提的發(fā)票，通過借：利潤分配-未分配利潤，貸：其他應(yīng)付款/銀行存款入賬，不更正第四季度的申報，匯算清繳也不調(diào)減，沒有什么風(fēng)險，對吧？
玲老師
03/27 12:00
最好是更正申報，不然怕系統(tǒng)預(yù)警建議這樣處理。
玲老師
03/27 12:00
直接填寫他和四季度的不一樣，系統(tǒng)可能會預(yù)警，所以我建議你更正四季度的。
84785038
03/27 12:04
但是我這邊以前是代賬公司做的，到2023年12月，賬簿已經(jīng)打印，裝訂了，我現(xiàn)在接手過來，我沒有辦法反結(jié)賬重新打印憑證了
玲老師
03/27 12:16
你就直接匯算清繳，按正確填寫，要是能通過就行。
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