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問題已解決
老師，之前年度的城建稅申報(bào)有誤，在2023年4月份更正申報(bào)并補(bǔ)繳稅款及滯納金，當(dāng)時(shí)未做賬務(wù)處理，說補(bǔ)上就行了，現(xiàn)在做2023年匯算清繳，滯納金要求調(diào)增，我應(yīng)該怎么處理呢？
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你好！當(dāng)時(shí)交納滯納金的時(shí)候沒有做賬戶處理嗎？
2024 04/06 21:41
84785007 
2024 04/06 21:45
老師，是的
耿老師 
2024 04/06 21:47
你好，需要通過以前年度損益調(diào)整科目補(bǔ)提滯納金
84785007
2024 04/06 21:51
補(bǔ)交城建稅，滯納金分錄怎么做呀？當(dāng)時(shí)城建稅享受優(yōu)惠了，應(yīng)該是計(jì)營業(yè)外收入了。然后稅局又說不符合優(yōu)惠條件所以才更正補(bǔ)繳的。
耿老師
2024 04/06 21:54
你好！滯納金和補(bǔ)交稅金不是公戶付款嗎？
84785007
2024 04/06 21:58
我也忘了呢，公戶沒有流水，要不我也不能忘入賬了，可能是當(dāng)時(shí)去窗口更正的，可能刷卡或微信繳的。
耿老師
2024 04/06 21:59
你好！借以前年度損益調(diào)整～滯納金 貸其他應(yīng)付款過現(xiàn)金
84785007
2024 04/06 22:04
借：以前年度調(diào)整——滯納金
貸：其他應(yīng)付款
借：其他應(yīng)付款
貸：現(xiàn)金
是這個(gè)意思嗎？
耿老師
2024 04/06 22:06
你好！是的，可以這樣處理
84785007
2024 04/06 22:09
老師，補(bǔ)繳的城建稅呢，分錄怎么做呀？
耿老師
2024 04/06 22:14
你好！城建稅屬于附加稅影響損益，借以前年度損益調(diào)整～稅金及附加 貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城繳稅
84785007
2024 04/06 22:18
借：以前年度損益調(diào)整～稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城繳稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：現(xiàn)金
是這樣嗎？
耿老師
2024 04/06 22:22
你好！是的，最后把以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)就可以
84785007
2024 04/06 22:25
老師：匯算清繳，滯納金正常調(diào)增就可以了，對(duì)吧？
耿老師
2024 04/06 22:28
你好！是的，調(diào)增就可以
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