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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月1日“應(yīng)交稅費(fèi)”科目所屬各明細(xì)科目余額為0，當(dāng)月購入材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為78000元，銷售商品開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為72800元，計提房產(chǎn)稅8000元，車船稅2800元，不考慮其他因素，2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目期末余額為（）元，老師這道題可以幫忙解析一下嗎
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你好，
1.首先，我們計算了應(yīng)交增值稅。由于銷售商品開具的增值稅稅額（72800元）小于購入材料取得的增值稅稅額（78000元），所以應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)（-5200元），這表示企業(yè)有增值稅留抵稅額。
2.接著，我們計算了應(yīng)交稅費(fèi)總額。除了應(yīng)交增值稅外，企業(yè)還計提了房產(chǎn)稅（8000元）和車船稅（2800元）。將這些稅額相加，得到應(yīng)交稅費(fèi)總額為5600元。
3.最后，由于“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中通常只反映正數(shù)余額，所以我們將應(yīng)交稅費(fèi)總額（5600元）作為2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目的期末余額。
2024 04/12 21:43
84785033 
2024 04/12 22:51
老師，這道題的解析是不是錯了
小小霞老師 
2024 04/13 07:57
抱歉是我這邊做錯了，我剛剛?cè)チ瞬榱藭嬚?，這里不能相抵
對增值稅留抵稅額作為資產(chǎn)列報的規(guī)定，最早出現(xiàn)于“營改增”的會計處理規(guī)定中，但其基本原則也同樣適用于其他一貫適用增值稅的企業(yè)，并可推廣到“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中其他稅、費(fèi)的借方余額。企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列報》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，根據(jù)其余額性質(zhì)和流動性，在財務(wù)報表中進(jìn)行列報和披露。對于以下項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報為“其他流動資產(chǎn)”：
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