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同學(xué)你好 1.購入貨物時不能直接認(rèn)定其進(jìn)項稅額能否抵扣，但后續(xù)發(fā)現(xiàn)該貨物不能用于抵扣或發(fā)生了非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等情況。 2.已抵扣的進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，如果發(fā)生非正常損失或改變用途（如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費）。 具體的做賬方式如下： 1.將已抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時，會計分錄為：借“原材料”（或庫存商品等科目）（紅字），貸“應(yīng)付賬款”（紅字），貸“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”。 2.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時，會計分錄為：借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸“應(yīng)交稅金-未交增值稅”。 3.繳納增值稅時，會計分錄為：借“應(yīng)交稅金-未交增值稅”，貸“銀行存款”。