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甲公司的賬務(wù)處理： 1.確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款甲公司銷售商品給乙公司時(shí)，應(yīng)確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款。 借：應(yīng)收賬款 - 乙公司 1130萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000萬元 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130萬元 1.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備甲公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。 借：資產(chǎn)減值損失 200萬元 貸：壞賬準(zhǔn)備 200萬元 1.債務(wù)重組甲公司同意乙公司欠款中的300萬元延期收回，其余款項(xiàng)用材料和設(shè)備抵償。 應(yīng)收賬款公允價(jià)值變動(dòng) 由于應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為1000萬元，與賬面價(jià)值（1130萬元 - 200萬元 = 930萬元）存在差異，需進(jìn)行公允價(jià)值變動(dòng)處理。 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 70萬元 貸：應(yīng)收賬款 - 公允價(jià)值變動(dòng) 70萬元 確認(rèn)抵債資產(chǎn) 根據(jù)協(xié)議，乙公司用100萬元的材料和400萬元的設(shè)備抵債。 借：原材料 100萬元 借：固定資產(chǎn) 400萬元 貸：應(yīng)收賬款 - 乙公司 500萬元 確認(rèn)延期收款 300萬元延期收回的款項(xiàng)，暫不做處理，待實(shí)際收到時(shí)再做賬務(wù)處理。 乙公司的賬務(wù)處理： 1.確認(rèn)應(yīng)付賬款乙公司購買甲公司商品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款。 借：庫存商品 1000萬元 借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130萬元 貸：應(yīng)付賬款 - 甲公司 1130萬元 1.債務(wù)重組乙公司無力償還全部貨款，經(jīng)協(xié)商，用材料和設(shè)備抵債，并延期支付部分款項(xiàng)。 確認(rèn)抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)出 乙公司用150萬元的材料和400萬元的設(shè)備抵債。 借：應(yīng)付賬款 - 甲公司 550萬元 貸：原材料 150萬元 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10萬元 貸：固定資產(chǎn) 400萬元 確認(rèn)延期付款 300萬元延期支付的款項(xiàng)，暫不做處理，待實(shí)際支付時(shí)再做賬務(wù)處理。