免費(fèi)問答

這是初級涉及的全部？

親，以上是常見的一些。 以下是不常見的一些，供參考： 【企業(yè)購置專用設(shè)備抵減】 企業(yè)購置的專用設(shè)備，專門用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可按投資額的10%抵減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵減，但最高為5個納稅年度。 【專用設(shè)備的投資額稅額抵免】 企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 【創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額】 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 【關(guān)于虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限問題】 1.虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限5年 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 2.虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限10年--高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè) 自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 3. 虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限10年-特定集成電路生產(chǎn)企業(yè) 國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年

過處級掌握哪些就可以了？

親，初級考試【可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除】的項(xiàng)目： 【廣宣費(fèi)】 一般企業(yè)：營業(yè)收入15%以內(nèi)的部分可稅前扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 化妝品制造or銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 【職工教育經(jīng)費(fèi)】 不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 【公益性捐贈】 在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（先扣除以前年度的余額，再扣除當(dāng)年的。） 條件 ①公益性的：非公益性的不得扣除 ②間接發(fā)生的：直接捐贈的不得扣除 ③通過公益性社會組織or縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)發(fā)生 【保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金】 自2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 【企業(yè)購置專用設(shè)備抵減】 企業(yè)購置的專用設(shè)備，專門用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可按投資額的10%抵減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵減，但最高為5個納稅年度。改變專項(xiàng)資金用途，不得扣除。