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增值稅退還分錄： 當您公司收到退還的增值稅時，應將其計入當期的損益中。假設退還的增值稅金額為9000元，那么會計分錄可以如下： 借：銀行存款 9000元 貸：營業(yè)外收入（或其他收益科目，視公司具體情況而定） 9000元 這個分錄將退還的增值稅金額計入“營業(yè)外收入”科目，或者公司根據(jù)具體情況選擇的其他收益類科目。 增值稅申報調整： 如果您公司在2022年和2023年的增值稅申報中已經(jīng)包含了退還的稅額，那么需要對之前的申報進行調整。具體來說，您需要修改之前年份的增值稅申報表，將退還的稅額從“應納稅額”中減去，并在“減征稅額”或相應的欄目中進行記錄。