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你好，老師，我想問問現金流量表的填制公式有嗎？填完以后怎么看現金流量表對不對？
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你好！現金流量表的填制公式通常包括但不限于以下幾個關鍵部分：
1. **銷售商品、提供勞務收到的現金**: 這一部分反映了企業(yè)主營業(yè)務產生的現金流入。其計算公式可以表示為利潤表中的主營業(yè)務收入乘以（1+適用稅率），加上其他業(yè)務收入，再調整應收票據和應收賬款的變動，以及預收賬款的期初與期末差額，最后減去計提的應收賬款壞賬準備期末余額。
2. **收到的稅費返還**: 這部分反映了企業(yè)因稅收優(yōu)惠等原因收到的稅費返還。計算時，需要結合應收補貼款的期初與期末余額差異、補貼收入以及所得稅本期貸方發(fā)生額累計數來確定。
3. **收到的其他與經營活動有關的現金**: 這一項目涉及營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、其他應收款和其他應付款等項目的本期貸方發(fā)生額，還需要包括銀行存款利息收入。由于這部分數據較難精確獲取，它通常是通過倒擠的方式來填列。具體操作中，可以利用補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”減去其他已知的現金流量項目，來計算出該項目的數值。
4. **購買商品、接受勞務支付的現金**: 這一項代表了企業(yè)在經營過程中對外支付的現金，用于購買商品或接受服務。
5. **支付的各項稅費**: 包括企業(yè)在報告期內支付的所有稅費，如所得稅、增值稅等。
6. **支付的其他與經營活動有關的現金**: 包括除了上述主要經營活動之外的其他現金支付項目。
2024 05/08 13:05
耿老師 
2024 05/08 13:35
現金流量表、資產負債表和利潤表之間存在著緊密的勾稽關系，這些關系有助于確保財務數據的準確性和一致性。以下是這些報表之間的主要勾稽關系：
1. **利潤表與資產負債表的勾稽關系**：
- 利潤表中的凈利潤會轉化為資產負債表中的留存收益，影響所有者權益部分。
- 資產負債表中的短期投資和長期投資與利潤表中的投資收益相勾稽，可以審查和匡算投資收益是否合理。
2. **現金流量表與利潤表的勾稽關系**：
- 利潤表中的凈利潤是現金流量表中經營活動產生的現金流量的起點。
- 非現金交易，如折舊和攤銷，雖然在利潤表中減少利潤，但不影響現金流量表的現金余額。
3. **現金流量表與資產負債表的勾稽關系**：
- 現金流量表中的現金及現金等價物的增減變動會直接影響資產負債表中的貨幣資金項目。
- 現金流量表反映了資產負債表中某些項目的變動，如應收賬款、應付賬款、存貨等。
4. **三張報表的綜合勾稽關系**：
- 利潤表中的收入和費用項目會通過現金流量表中的經營活動現金流入和流出反映出來。
- 資產負債表中資產的增加或減少，如固定資產購置或處置，會在現金流量表的投資活動中體現。
- 籌資活動在現金流量表中的現金流入和流出，如借款和償還債務，會影響資產負債表中的負債和所有者權益。
綜上所述，三張財務報表相互關聯，共同構成了企業(yè)財務狀況的完整畫像。理解這些勾稽關系對于分析企業(yè)的財務健康狀況至關重要。
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