問(wèn)題已解決

老師你好,暫估成本的會(huì)計(jì)分錄 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000貸:應(yīng)付賬款暫估 1000000 收到發(fā)票時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-1000000 貸:應(yīng)付賬款-暫估-1000000 然后再按發(fā)票錄入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000 貸 應(yīng)付賬款 -***公司 1000000 這樣做可以嗎

84784984| 提問(wèn)時(shí)間:05/16 11:15
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
1.暫估成本的會(huì)計(jì)分錄: 當(dāng)您收到貨物但發(fā)票尚未到達(dá)時(shí),您需要進(jìn)行暫估入庫(kù)。但通常不會(huì)直接暫估到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中,而是先暫估到“庫(kù)存商品”或類似的存貨科目中。 借:庫(kù)存商品 1000000 貸:應(yīng)付賬款-暫估 1000000 同時(shí),如果您在暫估入庫(kù)的當(dāng)月已經(jīng)銷售了部分或全部暫估商品,您需要將銷售部分從庫(kù)存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算) 貸:庫(kù)存商品 (根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算) 1.收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄: 當(dāng)您收到發(fā)票時(shí),需要沖銷之前的暫估入庫(kù)分錄,并根據(jù)發(fā)票金額重新入賬。 沖銷暫估入庫(kù): 借:庫(kù)存商品 -1000000 貸:應(yīng)付賬款-暫估 -1000000 根據(jù)發(fā)票重新入賬: 借:庫(kù)存商品 (根據(jù)發(fā)票金額) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果適用) 貸:應(yīng)付賬款-***公司 (發(fā)票上的總金額) 1.再次結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(如果之前已經(jīng)銷售了暫估商品): 如果您在暫估時(shí)已經(jīng)銷售了部分或全部商品,并且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,那么在收到發(fā)票并重新入賬后,不需要再次結(jié)轉(zhuǎn)相同的成本。但如果您在發(fā)票到達(dá)后繼續(xù)銷售了這些商品,您需要再次從庫(kù)存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算) 貸:庫(kù)存商品 (根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算)
05/16 11:17
84784984
05/16 11:25
那 像做建筑工程的,暫估的成本 可能是租賃費(fèi)、或者勞務(wù) 之類的,并沒(méi)有商品,是不是就可以直接暫估到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
樸老師
05/16 11:35
同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)可以的
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