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審計調(diào)整跨年事項（22年跨23年，22年部分費(fèi)用未計提，導(dǎo)致直接計入23年費(fèi)用）：一、期初調(diào)整（借：在建工程/待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款）二、期末調(diào)整（借：在建工程/待攤費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用）（說明，原費(fèi)用未做損益直接計入在建工程待攤，后會計政策修改，要求將在建工程待攤費(fèi)用這塊計入管理費(fèi)用）。理解不了，期末調(diào)整不應(yīng)該是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款來沖銷么？請老師指導(dǎo)
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你好，因為審計視同在12月調(diào)整，你可能不在12月
05/28 08:59
84784994 
05/28 09:01
這是年初調(diào)整分錄，老師
84784994
05/28 09:02
這是年末調(diào)整分錄。我不解的是為什么在建工程都在借方增加
84784994
05/28 09:03
現(xiàn)在是23年度審計嘛，審計 看了23年的部分費(fèi)用是22年的，要求調(diào)整，這沒問題，但他這調(diào)整分錄寫的我看不明白
小林老師 
05/28 09:04
你好，應(yīng)當(dāng)是在建工程增加，所以在借方
84784994
05/28 09:06
能否詳細(xì)講解一下呢，老師
小林老師
05/28 09:07
因為是跨期，不影響借方發(fā)生額，還原正確分錄
84784994
05/28 09:07
23年的時候，會計政策是所有發(fā)生的費(fèi)用都進(jìn)入在建工程待攤嘛，沒有損益，但年中的時候會計師要求把不是直接相關(guān)在建工程費(fèi)用調(diào)出作管理費(fèi)用，所以在10月的時候一次性把（1-10）在建工程的待攤費(fèi)用都調(diào)整出來到 管理費(fèi)用里面了，現(xiàn)在23年度審計嘛發(fā)現(xiàn)期1月有發(fā)生22年度的費(fèi)用嘛，他不是要求調(diào)整么
小林老師
05/28 09:09
不好意思，紅色圖片看不出來借貸方
84784994
05/28 09:18
前面是借方，后面的是貸方
小林老師
05/28 09:19
你好，就是把23年的費(fèi)用調(diào)整至在建工程
84784994
05/28 09:20
打個比方一、1-10月是記借：在建工程/待攤100塊，貸：銀存100塊，
二、到 10月時會計師說這樣不行，與在建工程不直接相關(guān)的費(fèi)用要計入管理費(fèi)用，這樣就在10月一次性調(diào)整了次賬把1-10月的憑證作 了調(diào)整嘛，借：管理費(fèi)用100塊貸在建工程/待攤100塊
這是審計調(diào)賬前的會計處理，到 這塊我說明白了嗎，老師~
然后就進(jìn)入23年末審計調(diào)整流程了么，要把實際22年發(fā)生的費(fèi)用調(diào)出來嘛。所以給了這樣的調(diào)整分錄，這我調(diào)都調(diào)不明白
小林老師
05/28 09:21
是的，圖片分錄是貸管理費(fèi)用，與您說的不一致
84784994
05/28 09:21
1-10月的時候是都記入的在建工程，但在10月的時候一次性把這在建工程調(diào)出到 10月的管理費(fèi)用了，
小林老師
05/28 09:22
那審計還調(diào)整的原因？
84784994
05/28 09:24
現(xiàn)在年末調(diào)賬嘛，我返賬到23年12月一起調(diào)整嘛，這樣處理可否？還是說年初的調(diào)整分錄還要返到 23年1月去調(diào)整？
小林老師
05/28 10:23
你好，不要調(diào)整反結(jié)帳，都是在最近一期處理
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