問(wèn)題已解決

老師：請(qǐng)問(wèn)小微企業(yè)上年暫估成本2萬(wàn)，做 借：合同履約成本－人工費(fèi) 2萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付款 2萬(wàn)， 年末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本做： 借：主營(yíng)成本 2萬(wàn) 貸：合同履約成本－人工費(fèi)2萬(wàn) 12月結(jié)轉(zhuǎn)損益后，未分配利潤(rùn)為借方。 今年所得稅匯算前要沖回這2萬(wàn)，怎么做分錄？

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：05/28 10:55
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84785044
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
謝謝老師，那摘要怎么寫合適？就是之前暫估的成本，后面取不發(fā)票，也不做結(jié)算了。
05/28 11:05
84785044
05/28 11:07
預(yù)計(jì)還有部分工程，但沒(méi)有實(shí)際發(fā)生。
84785044
05/28 11:32
是的老師，上年就是根據(jù)工程暫估的，截止目前確定暫估的這部分成本，不發(fā)生了，所以才要沖回。摘要可以寫：沖上年暫估x項(xiàng)目工程成本?？梢詥幔?/div>
84785044
05/28 11:45
老師：我們是小微企業(yè)，使用的小企業(yè)準(zhǔn)則，可以不用以前年損益科目，直接計(jì)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)嗎？ 借：應(yīng)付賬款 2萬(wàn) 貸：合同履約成本 2萬(wàn) 借：合同履約成本 2萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 2萬(wàn)
84785044
05/28 12:57
謝謝老師
郭老師
05/28 10:56
借，應(yīng)付賬款，貸，合同履約成本， 借，合同履約成本，貸，以前年度損益調(diào)整
郭老師
05/28 10:56
借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。
郭老師
05/28 11:06
實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生了沒(méi)有？
郭老師
05/28 11:08
哦，那你就先占鍋，但是匯算清繳沒(méi)有發(fā)票，需要納稅調(diào)增。
郭老師
05/28 11:33
第一個(gè)紅沖暫估 第二個(gè)紅沖暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
郭老師
05/28 11:47
對(duì)的，可以這么做的。
郭老師
05/28 12:57
不用客氣，工作愉快。
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