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老師，建筑行業(yè)，一般納稅人，有一個項目6月暫估10萬費用，7月和8月開進(jìn)來發(fā)票8萬，還有2萬，沒有費用發(fā)票了，現(xiàn)在把這個暫估的2萬沖掉，借，合同履約成本，負(fù)2萬，貸，應(yīng)付賬款，負(fù)2萬，前面暫估的費用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，那現(xiàn)在再做，借，主營業(yè)務(wù)成本，負(fù)2萬，貸，合同履約成本，負(fù)2萬，這樣做，對嗎，或者是正確做法是怎么做
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這樣做基本正確。先沖銷未開票部分的暫估成本，再將已結(jié)轉(zhuǎn)至成本的暫估成本轉(zhuǎn)回。具體操作如下：
1. 沖銷未開票暫估成本：
借：合同履約成本 -2萬
貸：應(yīng)付賬款 -2萬
2. 將已結(jié)轉(zhuǎn)的成本轉(zhuǎn)回：
借：主營業(yè)務(wù)成本 -2萬
貸：合同履約成本 -2萬
這樣處理，確保了會計記錄與實際業(yè)務(wù)的一致性，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
09/10 11:37
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