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老師遞延所得稅資產(chǎn)這里為什么要減去5？
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您好，因為母公司向子公司銷售貨品，內(nèi)部交易增值部分要按攤銷金額抵消分錄
05/31 11:54
84784976 
05/31 11:56
沒有懂老師
84784976
05/31 11:57
5不是折舊嗎？為啥要減去？
若麗老師 
05/31 12:06
對于母公司而言，內(nèi)部銷售的差額100和100萬的折舊，在內(nèi)部利潤實現(xiàn)都是不存在的，在編合并報表時，都是要調(diào)整的，A賣給B一項固定資產(chǎn)，每年折舊，在整個集團來說肯定是要按800萬折舊，B入庫是按900萬入庫的，也是按900萬折舊的，那差額折舊部分應該要調(diào)整，對于整個內(nèi)部來說，A賣B900萬，實際成本800萬，也不應該確認收入?
84784976
05/31 14:10
老師還一點困惑。為什么是-5而不是+5呢？
若麗老師
05/31 15:20
您好，在計算遞延所得稅的資產(chǎn)時，是先用內(nèi)部抵消的收入-內(nèi)部抵消的費用=（100-5）*25%=23.75，收入和費用方向相反。
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