00:10:00
問題已解決
甲公司適用所得稅稅率為25%，1月1日，甲公司將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉為公允價值模式，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為1000萬元（其中，賬面原值1200萬，已計提累計折舊200萬，未計提減值），變更當日該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為1500萬元。稅法規(guī)定的計稅基礎與原采用成本模式計算的賬面價值相等。 提問:模式變更對期初留存收益的影響金額是多少？并編制模式轉變相關的會計分錄。 我的問題是:公允價值變動部分的300不是應該計入公允價值變動損益嗎，然后25%的部分計入遞延所得稅負債，影響留存收益的金額不是200嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，這個是會計政策變更，差額追溯調(diào)整，300是計入留存收益的（不考慮所得稅），考慮所得稅是300*(1-25%)=225
06/05 10:44
84785022 
06/05 10:55
追溯調(diào)整的金額不是把賬面的1000萬追回到一開始的成本1200嗎？然后變更日的公允價值1500-新成本1200=300是公允價值變動，那貸方不是公允價值變動300，留存收益200嗎
84785022
06/05 10:56
考慮所得稅的話，影響留存收益的金額不是200*75%=150嗎，是按照公允價值1500-賬面1000全部追溯不算是公允變動嗎，
余倩老師 
06/05 11:01
不是的哈，你有教材嗎，你看一下教材，是轉換日的公允價值1500，與賬面價值1000之間的差額來進行追溯調(diào)整，也就是500，你說那個公允價值變動300，是按照公允價值計量的結果，也就是如果從一開始就按照公允價值來計量，是怎么入賬的，跟差額調(diào)整是沒有關系的。
閱讀 11394
描述你的問題，直接向老師提問
679
意見反饋
