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盈余公積處理原則 1.基于應(yīng)納稅所得額：盈余公積的計(jì)提通常是基于公司的會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)，而非匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額。但在某些情況下，如果稅法或相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有特別規(guī)定，可能需要根據(jù)匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 2.不影響已計(jì)提的盈余公積：通常情況下，匯算清繳補(bǔ)計(jì)提的所得稅不會(huì)直接影響之前已經(jīng)按照凈利潤(rùn)計(jì)提的法定盈余公積金。因?yàn)橛喙e是基于公司的歷史凈利潤(rùn)累積而來(lái)，與當(dāng)期的所得稅調(diào)整無(wú)直接關(guān)聯(lián)。 會(huì)計(jì)分錄示例 假設(shè)企業(yè)23年度已經(jīng)按照凈利潤(rùn)計(jì)提了法定盈余公積金，現(xiàn)在進(jìn)行匯算清繳并補(bǔ)計(jì)提所得稅2500元，以下是相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 1.補(bǔ)計(jì)提所得稅借：未分配利潤(rùn) 2500元貸：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅 2500元 這個(gè)分錄反映了企業(yè)因匯算清繳而需要補(bǔ)計(jì)提的所得稅。 1.繳納所得稅 當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付這2500元所得稅時(shí)： 復(fù)制代碼 借：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅 2500元 貸：銀行存款 2500元 這個(gè)分錄反映了企業(yè)實(shí)際支付所得稅的情況。 1.盈余公積處理 由于盈余公積是基于公司的歷史凈利潤(rùn)累積而來(lái)，與當(dāng)期的所得稅調(diào)整無(wú)直接關(guān)聯(lián)，因此在此情況下不需要對(duì)盈余公積進(jìn)行額外的會(huì)計(jì)分錄。