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實(shí)務(wù)
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廈門信德工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人,符合小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策,2020年4月30日進(jìn)行4月份企業(yè)所得稅計提。2020年1-3月份累計應(yīng)納稅所得額為191477.62,已預(yù)繳企業(yè)所得稅9573.88,4月份應(yīng)納稅所得額66508.13，怎么算這個計提企業(yè)所得稅。
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同學(xué)您好，2020年的企稅優(yōu)惠政策是這樣子的：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
2024 06/11 13:58
王壹新老師 
2024 06/11 13:58
所以，2020年1-3月份累計應(yīng)納稅所得額=191477.62*25%*20%=9573.88
王壹新老師
2024 06/11 14:00
這個企業(yè)所得稅季報的，所以4月份還不需要計提哈。如果非要算的話，是用1-4月的應(yīng)納稅所得稅*稅率-預(yù)繳企業(yè)所得稅，即=（191477.62+66508.13）*25%*20%-9573.88=3325.41元
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