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問題已解決
：甲公司與乙公司同屬于A公司控制之下的子公司。甲公司自2020年1月1日起持有己公司60%的股權(quán) ，具有控制地位 ，2023年10月1日賬面價值12000萬元。 2023年10月1日出售40%取得10000萬元,持有的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算且公允價值為6000萬元。2020年1月1日至2022年12月31日乙公司實現(xiàn)凈利潤8000萬元，分配現(xiàn)金股利4000萬元 ，其他綜合收益變動2000萬元，其他權(quán)益變動1000萬元? 2023年1月1日至2023年10月1日乙公司實現(xiàn)凈利潤2500萬元，盈余公積按照10% 提取，2020年1月1日乙公司凈資產(chǎn)公允價值25000萬元。（答秦單位為萬元
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同學(xué)你好
要做分錄嗎
06/14 10:50
84784949 
06/14 10:51
是的 長期股權(quán)投資成本法核算轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
樸老師 
06/14 11:02
初始投資成本：由于是同一控制下的企業(yè)合并，初始投資成本為享有的乙公司凈資產(chǎn)賬面價值份額，2020 年 1 月 1 日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為 25000 萬元，甲公司持有 60%股權(quán)，初始投資成本為 25000×60%=15000 萬元。
處置部分股權(quán)：
處置 40%股權(quán)取得 10000 萬元，確認(rèn)投資收益=10000-12000×40%/60%=2000（萬元）。
剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算：
剩余 20%股權(quán)的初始投資成本=15000×20%/60%=5000（萬元）。
對于剩余股權(quán)，需要追溯調(diào)整：
應(yīng)享有的自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日乙公司實現(xiàn)凈利潤份額=8000×20%=1600（萬元）。
應(yīng)享有的現(xiàn)金股利份額=4000×20%=800（萬元），沖減長期股權(quán)投資。
應(yīng)享有的其他綜合收益變動份額=2000×20%=400（萬元），增加長期股權(quán)投資。
應(yīng)享有的其他權(quán)益變動份額=1000×20%=200（萬元），增加長期股權(quán)投資。
對于 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 10 月 1 日：
應(yīng)享有的凈利潤份額=2500×20%=500（萬元）。
調(diào)整后的剩余股權(quán)賬面價值=5000+1600-800+400+200+500=6900（萬元），而公允價值為 6000 萬元，應(yīng)確認(rèn)公允價值變動損失 900 萬元。
所以，處置部分股權(quán)確認(rèn)投資收益 2000 萬元，剩余股權(quán)調(diào)整后賬面價值為 6000 萬元，確認(rèn)公允價值變動損失 900 萬元。
樸老師
06/14 11:02
? ? ? ?借：銀行存款 10,000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資 8,000
? ? ? ?投資收益 2,000
樸老師
06/14 11:03
? ? ? ?借：長期股權(quán)投資 800
? ? ? ?貸：留存收益、投資收益 760
? ? ? ?其他綜合收益 40
樸老師
06/14 11:03
? ? ? ?借：投資收益 400（2800-2400）
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資 400
? ? ? ?借：投資收益 400
? ? ? ?貸：留存收益 380（1900×20%）
? ? ? ?其他綜合收益 20（100×20%）
? ? ? ?借：其他綜合收益 60
? ? ? ?貸：投資收益 60
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