00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1、請(qǐng)教老師，昨天后來(lái)忙了，問(wèn)你的這個(gè)問(wèn)題，免抵稅額分錄貸方是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 還有借：其他應(yīng)收款—出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅），這兩個(gè)分錄里面的平掉應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）借方科目都是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）嗎？ 2、借方科目都是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）這個(gè)科目最終要轉(zhuǎn)到借方未交增值稅嗎？ 3、轉(zhuǎn)到借方未交增值稅可以抵掉一部分應(yīng)交的增值稅了嗎？ 4、為什么比如免抵退稅額小于期末留抵，退的稅額是免抵退稅額，那這樣是不是就沒(méi)有免抵稅額了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
第一個(gè)是的。
第二個(gè)借方有轉(zhuǎn)出未交增值稅，他表示留底
不用結(jié)轉(zhuǎn)，如果是在貸方的話，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，需要繳納稅款
第三個(gè)回復(fù)了
四
兩者之間較小的金額是當(dāng)月應(yīng)退稅額，免抵退金額大的時(shí)候，期末留抵就是應(yīng)退稅額，免抵額是免抵退稅額-應(yīng)退稅額。 免抵退金額小的時(shí)候，免抵退金額就是應(yīng)退稅額，免抵額為零。
06/17 08:11
84784955 
06/17 14:23
第二個(gè)借方轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）作為留底會(huì)出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里嗎？是這個(gè)月申報(bào)下個(gè)月才出現(xiàn)留增值稅報(bào)表留底稅額里面嗎？
郭老師 
06/17 14:25
你好對(duì)的
是這么做的
84784955
06/17 15:37
免抵退稅額大于期末留抵，退稅額是期末留抵，余下差額就是免抵稅額。只有這個(gè)情況有免抵稅額。老師，上面我打錯(cuò)字了是平掉應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）的貸方，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）本來(lái)在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)到借方，那應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）不就應(yīng)該在貸方需要繳稅了嗎？
借：其他應(yīng)收款—出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個(gè)也是，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）本來(lái)在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)到借方，那應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）不就應(yīng)該在貸方需要繳稅了嗎？
郭老師
06/17 15:39
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，
那你還有其他的呢？銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)還得結(jié)轉(zhuǎn)。
郭老師
06/17 15:39
你把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)。
84784955
06/17 15:39
2、免抵稅額需要做
借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 這個(gè)分錄里面借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)不需要結(jié)轉(zhuǎn)一直掛著嗎？
郭老師
06/17 15:40
這些科目都可以結(jié)轉(zhuǎn)所有的明細(xì)，除了未交增值稅和已交稅金，都可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅。
84784955
06/17 15:40
也有說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）不需要結(jié)轉(zhuǎn)一直掛著就可以，這樣對(duì)嗎？
郭老師
06/17 15:43
可以的，可以有余額的。
郭老師
06/17 15:43
如果想要清理的話，就按照上面的來(lái)。
84784955
06/17 15:49
但是我記得以前做過(guò)一次外貿(mào)的出口賬，這個(gè)出口退稅不出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里面。生產(chǎn)型的不一樣是嗎？
2、免抵稅額需要做
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 這個(gè)分錄里面借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)，是這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）的借方對(duì)吧？然后當(dāng)月申報(bào)不出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里面，下月出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里面的留抵稅額是嗎？
郭老師
06/17 15:49
生產(chǎn)型的不一樣的，生產(chǎn)型的多了一個(gè)，你下面下面第二個(gè)比的那一個(gè)
你這個(gè)免抵稅額是出現(xiàn)在你的出口申報(bào)表里面的。
84784955
06/17 16:06
我的意思其實(shí)是說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）的貸方增加了應(yīng)交的增值稅，我以前做過(guò)的一次出口退稅這個(gè)增加的應(yīng)交增值稅額是不出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里的，生產(chǎn)型的不一樣是嗎？
免抵稅額抵的出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里面是減少應(yīng)交增值稅的
郭老師
06/17 16:12
是的
但是你的免抵稅額還在附表5里面交附加稅
商貿(mào)的這個(gè)最簡(jiǎn)單，你申報(bào)了進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)之后，以后都不會(huì)出現(xiàn)的。
84784955
06/17 16:52
免抵稅額需要做
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 這個(gè)分錄里面借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)，是這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）的借方，這個(gè)免抵稅額出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里附表5第6 行嗎？有附件稅？不是抵減增值稅嗎？當(dāng)月還有銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)嗎？加加減減需要交增值稅就交附加稅，不需要交增值稅就不要交附加稅吧？
84784955
06/17 16:56
2.：還是不太明白，這個(gè)分錄 借：其他應(yīng)收款—出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 這個(gè)出口退稅額不出現(xiàn)在增值稅報(bào)表里吧？這個(gè)是退的稅額
郭老師
06/17 16:58
免抵稅額是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，直接抵減當(dāng)期，增值稅申報(bào)表主表上15行“免、抵 、退”
抵扣了增值稅。但是附加稅需要正常交。
84784955
06/17 17:07
1.比如1000—應(yīng)退700=免抵稅額300，那么是交300這部分稅額的附加稅是嗎？
2.那么應(yīng)收的出口退稅需要退的稅出現(xiàn)在增值稅報(bào)表哪里呢？也要交附加稅嗎？
郭老師
06/17 17:11
你好，是免抵稅額額需要交附加稅，免抵退的不需要交。
郭老師
06/17 17:11
退回來(lái)的增值稅，這個(gè)不需要交附加稅。
84784955
06/17 21:19
大概知道了，謝謝。出口退的稅體現(xiàn)在增值稅報(bào)表哪里呢？
郭老師
06/17 21:21
主表的15行里面體現(xiàn)的。
閱讀 7347
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
156
意見(jiàn)反饋
