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老師,遞延所得稅負債余額不應該等于債末-債初么
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速問速答你好,余額就等于期末呀,本期發(fā)生額才是期末-期初
06/19 23:24
84785033
06/19 23:28
哦好的,老師,您看下這個,應收退貨成本這個分錄為什么是形成的遞延所得稅負債
王曉曉老師
06/19 23:34
應收退貨成本是資產類科目,賬面是160.計稅基礎是0,主要是因為稅法上強調實際發(fā)生原則。在稅法的視角下,只有在實際發(fā)生銷售退回時,相關的成本和收入調整才會被確認。對于預期的退貨成本,稅法不將其視為有效的計稅基礎,因此,當會計上確認了應收退貨成本,而稅法認為這部分成本因為尚未實際發(fā)生,其計稅基礎被視為0.這樣就形成了應納稅暫時性差異,就有了遞延所得稅負債
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