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這個題為什么是遞延所得稅稅負(fù)債，我覺得應(yīng)該是資產(chǎn)?。?/p>

84784982| 提問時間：2024 07/10 15:54
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miao
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)2950＜賬面價值4500，為應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2024 07/10 15:55
84784982
2024 07/10 15:59
這個怎么區(qū)分賬面價值和計稅基礎(chǔ)，我覺得4500是計稅基礎(chǔ)，總2950是賬面價值
miao
2024 07/10 16:01
賬面價值是按照會計口徑核算的，由于投房按公允價值計量，所以賬面價值=公允價值=4500。然后計稅基礎(chǔ)，是按照稅法口徑核算的，由于稅法不認(rèn)公允價值，一般認(rèn)成本核算的投房，所以計稅基礎(chǔ)=原值-稅法累計折舊=2950
84784982
2024 07/10 16:05
好的，謝謝老師
miao
2024 07/10 16:07
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步
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