00:10:00
問題已解決
寫出一個優(yōu)化方案。。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這種稅收籌劃存在不合理之處。根據規(guī)定，對于已提足折舊的固定資產發(fā)生的符合條件的大修理支出，應按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。但這里的大修理支出需要同時滿足兩個條件：一是修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%以上；二是修理后固定資產的使用年限延長 2 年以上。
在這個案例中，雖然設備修理后使用壽命增加了 3 年，但修理費用 20 萬元占原值 30 萬元的比例未明確是否達到 50%以上，如果沒有達到，就不應按照這種方式進行攤銷處理，而應直接在當期扣除。如果不考慮該比例條件而直接按此處理，可能導致企業(yè)多交稅或提前交稅，不符合稅收籌劃的最優(yōu)原則。
06/26 14:32
樸老師 
06/26 14:33
首先，需要明確修理費用 20 萬元占設備原值 30 萬元的比例是否達到了 50%以上。
如果達到了 50%以上：
2023 年的會計分錄保持不變：
借：長期待攤費用 300000
貸：管理費用 300000
2024 年至 2026 年每年攤銷分錄：
借：管理費用 100000
貸：長期待攤費用 100000
如果未達到 50%以上：
2023 年的會計分錄應調整為：
借：管理費用 200000
貸：銀行存款等 200000
直接將修理費用在當期扣除，無需進行后續(xù)攤銷
閱讀 3899
描述你的問題，直接向老師提問
200
意見反饋
