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私募基金管理人小規(guī)模納稅人在增值稅申報時，是否需要填寫附列資料一，取決于具體的業(yè)務情況。 如果存在應稅行為且有扣除項目，就需要填寫附列資料一；如果沒有扣除項目，則無需填寫。 在填寫申報表時，本期應納稅額減征額通常需要手動填寫。但需注意，該減征額應符合相關稅法規(guī)定，例如可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費、可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)或扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關稅收政策可扣減的增值稅額，以及按照規(guī)定可填列的減按征收對應的減征增值稅稅額等。 當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 建議在申報前，詳細了解相關稅收政策和具體要求，并確保填寫的準確性和合規(guī)性。同時，也可以咨詢當?shù)氐亩悇諜C關，以獲取更準確的指導。 另外，根據(jù)你提供的信息，私募基金還需注意以下幾點： 小規(guī)模轉(zhuǎn)認定為一般納稅人的風險：如果私募基金管理規(guī)模較大，產(chǎn)品收益較高，合并后的收入可能容易超過500萬，導致管理人有被認定為一般納稅人的風險，需按6%的稅率申報納稅，且可能無法取得更多進項抵扣，稅負會上升。 金融商品轉(zhuǎn)讓收入的申報問題：部分地區(qū)稅務機關可能要求納稅人提交差額征稅的備案材料。小規(guī)模納稅人若填寫附列資料，申報系統(tǒng)可能提示繼續(xù)填寫《應稅服務減除項目清單》，但私募基金產(chǎn)品的金融商品轉(zhuǎn)讓多通過系統(tǒng)交易，難以取得增值稅發(fā)票等扣除憑證，可能無法填寫該清單。建議在政策明確前，暫時不填寫《附列資料》，根據(jù)托管人數(shù)據(jù)計算金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額，直接填入主表相應欄次。 申報表的數(shù)據(jù)比對不符的風險：管理人作為資管產(chǎn)品應稅行為的納稅人，需將資管產(chǎn)品應稅收入并入自身應稅收入在同一張增值稅納稅申報表中申報，這可能導致增值稅納稅申報表反映的收入與企業(yè)所得稅納稅申報表及財務報表反映收入不一致，從而引發(fā)額外稅收風險。 小微企業(yè)免稅政策適用的風險：若小規(guī)模私募管理人自身季度應稅收入在9萬元以下，可享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。但將資管產(chǎn)品收入合并申報后，增值稅申報表中體現(xiàn)的應稅收入可能大于9萬元，無法繼續(xù)享受該政策。