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你好，好了嗎？

這轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值9200? 賬面價(jià)值8000? 差額計(jì)入其他綜合收益 年末投資性房地產(chǎn)9600? 計(jì)稅基礎(chǔ)8000-8000/20*0.75=7700? 差額1900 其中轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異1200確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益 其余700計(jì)入當(dāng)期損益? ?產(chǎn)生的遞延所得稅700*0.25? 175 計(jì)入當(dāng)期損益 ?本年利潤(rùn)總額3000 本年投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值增加了400? 納稅調(diào)減? 轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后同時(shí)稅法允許扣除扣除 8000/20*0.75? 300 應(yīng)納稅所得額=3000-400-300=2300? 應(yīng)納稅額=2300*0.25=575 借：所得稅費(fèi)用? 750 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 575 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? 175??