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問題已解決
老師，您好: 甲方給我們做的農(nóng)民工工資代發(fā)，該怎么入賬呢？ 我做的賬是，我們給甲方開票后: 借:應(yīng)收賬款—甲方公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 然后計(jì)提了工資: 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi) 10萬 貸：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 甲方的款打到工人賬戶后: 借：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10萬 可是這樣做下來，應(yīng)收賬款—甲方公司這塊余額卻是負(fù)10萬，不是應(yīng)該余額是零嗎？請(qǐng)問我這里是哪里做的不對(duì)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您的賬務(wù)處理中，甲方代發(fā)工資這部分存在理解偏差
當(dāng)甲方給您公司的農(nóng)民工代發(fā)工資時(shí)，您可以做如下賬務(wù)處理：
您給甲方開票后
借：應(yīng)收賬款—甲方公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
當(dāng)甲方代發(fā)工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬
貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬
這樣，“應(yīng)收賬款—甲方公司”在該業(yè)務(wù)中的余額就會(huì)是 0
您之前賬務(wù)處理中計(jì)提工資的步驟在甲方代發(fā)工資業(yè)務(wù)中，如果工資全額由甲方代發(fā)，就無需計(jì)提這一步，否則如果您已經(jīng)計(jì)提了工資，那么在甲方代發(fā)工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬
貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬
同時(shí)，沖回多計(jì)提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資（金額為多計(jì)提部分）
貸：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) （金額為多計(jì)提部分）
2024 07/07 00:09
84784954 
2024 07/07 00:22
謝謝老師的耐心解答，甲方代發(fā)的這部分工資是不需要做計(jì)提的嗎？
云苓老師 
2024 07/07 00:40
按照正常計(jì)提就可以了，往來賬款核算：如果是甲方代發(fā)工資，在應(yīng)收賬款和應(yīng)付職工薪酬科目核算時(shí)要清晰準(zhǔn)確。需要注意不能重復(fù)確認(rèn)收入或者重復(fù)沖減應(yīng)收賬款，導(dǎo)致賬目混亂。
84784954
2024 07/07 00:49
不好意思老師，我有點(diǎn)不明白，您上一條回答說如果工資由甲方全額代發(fā)，則不需要計(jì)提。這條說按照正常計(jì)提就可以了。所以我到底需不需要計(jì)提甲方代發(fā)的工資呢？
云苓老師
2024 07/07 06:57
同學(xué) 你的應(yīng)收賬款貸方余額-10是怎么來的 一開始確認(rèn)了10萬 后頭代付工資就沖了
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