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遞延所得稅資產(chǎn)的貸方能用遞延所得稅負(fù)債表示嗎?

84785023| 提問時間:07/19 15:16
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
遞延所得稅資產(chǎn)的貸方不能直接用遞延所得稅負(fù)債表示。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個不同的會計科目,分別反映企業(yè)在所得稅方面的不同情況。 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異,意味著未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額,從而減少應(yīng)交所得稅。 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異,意味著未來期間需要增加應(yīng)納稅所得額,從而增加應(yīng)交所得稅。 當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)減少時,其貸方記錄表示資產(chǎn)的減少;而遞延所得稅負(fù)債的增加是在其貸方記錄。 雖然兩者在某些情況下會相互影響,例如當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn);而當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。但它們的核算和記錄是相互獨立的,不能直接相互替代或表示。
07/19 15:18
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