免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：此處屬于固定資產(chǎn)存在棄置義務，不適用初始確認豁免對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不 影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認的資產(chǎn)和 負債導致產(chǎn)生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 的單項交易（包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債 并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置 義務而確認預計負債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等，以下簡 稱適用本解釋的單項交易），不適用《企業(yè)會計準則第 18 號 ——所得稅》第十一條（二）、第十三條關(guān)于豁免初始確認 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。企業(yè)對該交易因 資產(chǎn)和負債的初始確認所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異和可抵 扣暫時性差異，應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第 18 號——所得 稅》等有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時分別確認相應的遞延所得稅 負債和遞延所得稅資產(chǎn)。祝您學習愉快！