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老師，您好，想問下，公司之前支付兩萬的辦公室押金，公司違約，不租了，這筆款項(xiàng)之前入帳做其他應(yīng)收款～押金，現(xiàn)在怎么處理賬務(wù)
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款～押
08/07 16:13
84785025 
08/07 16:30
營業(yè)外支出，二級(jí)科目要設(shè)置什么嗎
廖君老師 
08/07 16:31
您好，不用設(shè)二級(jí)科目也可以的，具體是什么我們?cè)谡矬w現(xiàn)，因?yàn)闋I業(yè)外支出本來也不多的
84785025
08/07 16:32
摘要要怎么寫比較好呢
廖君老師
08/07 16:37
您好，摘要：提前解約的押金不退還轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
84785025
08/07 16:41
這個(gè)可稅前扣除嗎，憑什么票據(jù)入帳啊
廖君老師
08/07 16:44
您好，是的，還是讓他們開租賃發(fā)票，這相當(dāng)于價(jià)外費(fèi)用了
（收款方)收取違約金，并且對(duì)方在合同實(shí)施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括違約金。
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