免費(fèi)問答

一、增值稅一般納稅人 首先，對(duì)于紅沖的負(fù)數(shù)發(fā)票： 在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中，根據(jù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率和項(xiàng)目，在相應(yīng)的“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次，將負(fù)數(shù)金額填列在“銷售額”和“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”的相應(yīng)欄次中，以沖減之前的銷售額和銷項(xiàng)稅額。 然后，對(duì)于重新開具的藍(lán)字發(fā)票： 同樣在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中，在對(duì)應(yīng)的欄次將藍(lán)字發(fā)票的銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填列。 關(guān)于即征即退部分： 如果之前 6 月份未在申報(bào)表中填寫即征即退相關(guān)內(nèi)容，現(xiàn)在 7 月份要確保在增值稅納稅申報(bào)表主表以及即征即退項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的附表中準(zhǔn)確填列相關(guān)信息。 在主表中，將即征即退貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額分別填列在相應(yīng)的即征即退欄次。 在《增值稅即征即退申請(qǐng)表》或相應(yīng)的即征即退附表中，詳細(xì)填列即征即退貨物或勞務(wù)的具體情況，包括發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和辦理即征即退業(yè)務(wù)。 二、增值稅小規(guī)模納稅人 對(duì)于紅沖的負(fù)數(shù)發(fā)票： 在增值稅納稅申報(bào)表中，將負(fù)數(shù)發(fā)票的銷售額和稅額在相應(yīng)欄次以負(fù)數(shù)填列，以沖減之前的申報(bào)數(shù)據(jù)。 對(duì)于重新開具的藍(lán)字發(fā)票： 將藍(lán)字發(fā)票的銷售額和稅額正常填列在申報(bào)表中。 即征即退部分： 與一般納稅人類似，要在申報(bào)表中準(zhǔn)確體現(xiàn)即征即退業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人可能在申報(bào)表中有專門的即征即退相關(guān)欄次或備注欄，需將即征即退的發(fā)票信息和數(shù)據(jù)按要求填列完整。