免費(fèi)問答

自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票與普通免稅發(fā)票的主要區(qū)別在于能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。 如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)并直接銷售的農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，可以按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人通常可按9%計(jì)算抵扣；如果用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，還可以加計(jì)1%，即按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 而從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋等農(nóng)產(chǎn)品取得的普通免稅發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。 從外觀上來看，自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，左上角可能會(huì)有“自產(chǎn)自銷”字樣（但這不是絕對(duì)的，有些地區(qū)的發(fā)票可能沒有特別標(biāo)注），不過僅通過發(fā)票樣式難以完全準(zhǔn)確地區(qū)分。 比如銷售方為**農(nóng)業(yè)公司、**農(nóng)民專業(yè)合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)之類的，其自產(chǎn)的可能性較大；如果銷售方為超市、**蔬菜批發(fā)部、**門市部等，批發(fā)、零售的可能性較大。另一方面可以加強(qiáng)與采購人員溝通，因?yàn)椴少徣藛T通常應(yīng)當(dāng)清楚所采購的農(nóng)產(chǎn)品是自產(chǎn)還是批發(fā)、零售的。 然后自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)。在開具自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票時(shí)，開具增值稅普通發(fā)票時(shí)稅率欄次應(yīng)選擇“免稅”。具體開票步驟為： 1.選擇“購買方”信息后，在“項(xiàng)目名稱（或貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱）”空白處雙擊，添加商品信息，手工錄入農(nóng)產(chǎn)品名稱； 2.選擇農(nóng)產(chǎn)品，點(diǎn)擊【賦碼】，對(duì)所錄入的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行賦碼及選擇免稅優(yōu)惠，輸入農(nóng)產(chǎn)品名稱，點(diǎn)擊【搜索】選擇對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼，勾選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠類型選擇“免稅”，免稅類型選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”，然后點(diǎn)擊【確定】； 3.返回發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊【稅率】下拉選擇“免稅”，填寫完其他票面信息即可。