免費(fèi)問答

第?3?問： 首先明確計(jì)算思路： 2022?年?4?月?30?日收到政府補(bǔ)助，其中?145?萬元用于補(bǔ)助購買研發(fā)設(shè)備。這部分補(bǔ)助需要在設(shè)備的使用期限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，確認(rèn)為其他收益。 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限?5?年，殘值為?0，采用直線法折舊。從?2022?年?2?月購入設(shè)備到?2022?年?12?月，共計(jì)?11?個(gè)月（5×12-2，5?年總共?60?個(gè)月，減去?2?月份之前的?2?個(gè)月）。 2022?年應(yīng)分?jǐn)偟恼a(bǔ)助金額?=?145?萬元用于補(bǔ)助購買研發(fā)設(shè)備的金額?÷?設(shè)備總的使用月份數(shù)?×2022?年已使用月份數(shù)（8?個(gè)月，從?4?月到?12?月）。 具體計(jì)算過程： 145/(5×12?-?2)×8?=?145÷58×8?=?2.5×8?=?20（萬元）。 會(huì)計(jì)分錄為借：遞延收益?20?萬，貸：其他收益?20?萬。這表示將應(yīng)分?jǐn)偟恼a(bǔ)助確認(rèn)為當(dāng)期收益。 第?4?問： 計(jì)算尚未分?jǐn)偼戤叺恼a(bǔ)助金額： 首先，從?2022?年?4?月到?2024?年?6?月，共計(jì)?26?個(gè)月。 已分?jǐn)偟慕痤~為?145/(5×12?-?2)×26?=?145÷58×26?=?2.5×26?=?65（萬元）。 那么尚未分?jǐn)偼戤叺恼a(bǔ)助金額?=?總額?145?萬元?-?已分?jǐn)偟?65?萬元?=?80?萬元。 會(huì)計(jì)分錄處理： 借：遞延收益?80?萬，貸：固定資產(chǎn)清理?80?萬。這一步是將尚未分?jǐn)偟恼a(bǔ)助從遞延收益中轉(zhuǎn)出，沖減固定資產(chǎn)清理科目，因?yàn)樵O(shè)備出售了，要清理固定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置損益。這一步是將固定資產(chǎn)清理的金額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目，反映設(shè)備出售的損益情況。通過這兩個(gè)分錄，將與設(shè)備相關(guān)的尚未分?jǐn)偟恼a(bǔ)助在設(shè)備出售時(shí)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。